МЕТОДИКА РАСЧЕТА ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ. Работа №45172

МЕТОДИКА РАСЧЕТА ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ.

БЮДЖЕТ ДОХОДОВ (ПРОДАЖ).

Отражаются запланированные на бюджетный период: объем реализованной продукции (работ, услуг) в натуральных единицах изменения, ассортимент продукции (работ, услуг), цена выручка от реализации.

Наименование

Количество, шт

Цена за единицу, вкл.НДС

Выручка в месяц вкл. НДС, руб.

Выручка в год вкл., НДС , руб.

НДС, руб

Выручка без НДС, руб.

 

1

2

3=1×2

4=3×12

5=4×20/120

6=4-5

Продукция

 

 

 

 

 

 

 

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ (БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА).

После установления планируемого объема продаж в натуральном выражении можно определить количество единиц продукции или услуг, которые необходимо произвести, чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов. Руководство сначала должно определить останется ли уровень запасов готовой продукции прежним либо он должен быть увеличен или уменьшен.

Бюджет производства= Бюджет продаж + прогнозируемый запас ГП на конец периода – запас ГП на начало периода

 

БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ПОКУПКИ ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛОВ

В бюджете закупок определяются сроки закупки и количество сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов. Использование материалов определяется производственным бюджетом и предлагаемыми изменениями в уровне материальных запасов.

Умножая количество единиц материалов на их оценочные закупочные цены, получают бюджет закупки материалов.

Запасы прямых материалов

Ед.изм.

Кол-во ед.

Цена за единицу, руб.

Сумма, руб.

 

 

1

2

3=1×2

 

 

 

 

 

БЮДЖЕТ ТРУДОВЫХ ЗАТРАТ

Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества производимой продукции, ее трудоемкости, система оплаты труда. Эти данные используются при составлении бюджет прямых трудозатрат.

 

 

Подразделение организации

Должность

Оклад в месяц, руб.

Расходы на оплату труда, руб.

Отчисления на социальное страхование и обеспечение, руб.

Всего прямых затрат на оплату труда, руб.

 

 

1

2=1×12

3=2×30,2%

4=2+3

Администрация

Директор

 

 

 

 

 

БЮДЖЕТ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ

Составлению данного бюджет предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные расходы.

Накладные расходы

Сумма, руб.

Переменные накладные расходы - всего

 

В том числе:

 

Сырье, материалы, полуфабрикаты

 

Заработная плата вспомогательных рабочих

 

Премии рабочим

 

Коммунальные расходы(э/энергия, вода)

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Постоянные наклад

 

Постоянные накладные расходы - всего

 

В том числе:

 

Амортизация

 

Налог на имущество

 

Зарплата мастера

 

Э/энергия на освещение

 

Аренда

 

Интернет, связь

 

Канцтовары