Дебиторская и кредиторская задолженность-сущность и значение для предприятия . Работа №35833

Дебиторская и кредиторская задолженность-сущность и значение для предприятия

Автор: Иванова О.

Лениногорский филиал КНИТУ им. А.Н.Туполева-КАИ,

г. Лениногорск

Научный руководитель: кэ.н., доцент Полюшко Ю.Н.

Дебиторская задолженность - все, что должны предприятию другие компании, государство или клиенты-физические лица. Каждый такой должник называется дебитором. Дебиторская задолженность, например, появляется, когда компания продала товар, но деньги не получила. Тогда долг покупателя за товар — это дебиторская задолженность. Бывает и наоборот: если фирма перечислила предоплату, а товар не поставили. Переплата налогов или заем сотруднику тоже приводят к дебиторской задолженности.

В данной статье автор высказывает свое мнение о дебиторской задолженности.

Накопить, пропустить, не уследить за дебиторской задолженностью и легко можно потерять ликвидность предприятия. Все дело в том, что предприятия оказывающие услуги не в состоянии работать только по предоплате, в основном Предприятие-кредитует другому предприятию свою услугу, далее у предприятия образуется дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность - это неплохо, это естественно, но у нее имеется срок давности, простыми словами, по договору за оказанную услугу дебитор должен рассчитаться в течении 30 дней (срок определяется по договору с контрагентом), если происходит ситуация, что дебитор не оплатил в положенный срок, дебиторская задолженность превращается в просроченную, кстати у просроченной дебиторки тоже имеются свои сроки.

Что же происходит дальше….

Для кредитора – если не возвращают долги дебиторы, то у предприятия растет кредиторская задолженность, а именно задолженность по оплате труда, задолженность по налогам, а если еще и есть долговые обязательства, то образуется задолженность по кредитам и займам. Вот здесь и получается, что предприятие теряет свою ликвидность.

Для дебитора считает автор, тоже ничего хорошего, так как кредитор вправе обратиться в суд, судебные приставы в положенный срок арестовывают счета дебитора и ему все равно придется заплатить свой долг, только уже и пени, которые начислит кредитор.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, следить за их качеством и соотношением. Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то она может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек.

Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потери деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и не ликвидности. Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину задолженности в организации. Для того чтобы на предприятии не образовывалось необоснованной кредиторской задолженности, оно должно, прежде всего, грамотно управлять дебиторской задолженностью.

В практике финансовой деятельности зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Организация приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимой со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. В целом дебиторская задолженность разделяется на текущую дебиторскую задолженность, которая должна быть погашена в течение одного года, и просроченную, то есть со сроком свыше 12 месяцев.

В свою очередь из просроченной задолженности выделяется задолженность, по которой истек срок исковой давности. Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности. Необходимо также ранжировать дебиторскую задолженность по срокам ее возникновения. Кроме того, необходимо проводить контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва. Просроченную дебиторскую задолженность, обязательство по которой не обеспечено залогом, поручительством, банковской гарантией и удержанием имущества должника, а также иными способами, предусмотренными законом или договором, признавать сомнительной.

Просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (три года) переводить из разряда сомнительной в безнадежную и списывать на убытки.

В случае если имеется некая вероятность взыскания просроченной дебиторской задолженности должно создавать резерв по сомнительным долгам. Резерв по сомнительным долгам создается ежеквартально в управление бухгалтерского учета на основании данных инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, выделенных на отдельный баланс, на конец отчетного периода.

Величина резерва определятся отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Обязанность создавать резервы по сомнительным долгам является обязанностью каждого предприятия, согласно нормативному регулированию.

Рекомендуется проводить инвентаризации дебиторской задолженности. Во время инвентаризации бухгалтер должен осуществлять анализ договоров, проверяя срок и форму оплаты дебиторской задолженности. Данная проверка важна для уменьшения рисков неплатежа, обеспечения срочности расчетов с контрагентами. Бухгалтер так же должен проверять первичную документацию, послужившую образованию дебиторской задолженности.

В виду того, что сокращение дебиторской задолженности положительно сказывается на ликвидности предприятия, с целью контроля расчетов с контрагентами должно выполнять следующие процедуры:

- сбор информации о платежеспособности возможных контрагентов и формирование кредитной истории (паспортов контрагентов);

-.заключение договоров, в которых обязательно оговаривается как порядок платежа, так и система штрафных санкций за просрочку платежа;

- проведение регулярных сверок с контрагентами для подтверждения сумм образовавшейся задолженности;

- проведение постоянного мониторинга состояния задолженности по каждому контрагенту;

-.разработка системы предъявления претензий контрагентам, по которым выявлена просроченная дебиторская задолженность.

Все эти мероприятия помогут сократить уровень дебиторской задолженности на предприятии.

Список литературы

1. Быкова Н.Н. Основные проблемы управления дебиторской задолженностью на российских предприятиях и пути их решения // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 12 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/12/75813 (дата обращения: 03.03.2021).

2. Чешкова Е.А. Анализ бухгалтерской информации по управлению дебиторской задолженности // Современные научные исследования и инновации. 2018. № 2 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2018/02/85920 (дата обращения: 02.03.2021).

3. Шкулипа Л.В. Рост дебиторской задолженности: преимущества и недостатки // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. № 10 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2015/10/9891 (дата обращения: 18.02.2021).