Налоговые режимы. Открытый урок. | Чинейкина Марина Николаевна . Работа №303237

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА УРОКА № 55

Дата:

Группа:

Преподаватель:

Дисциплина: «Организация расчетов с бюджетами и внебюджетными фондами»

Тема: «Специальные налоговые режимы», «Единый сельскохозяйственный налог».

Тип урока: комбинированный, включающий освоение новых знаний, умений, навыков, закрепление и систематизацию ранее полученных знаний.

Цели урока:

Образовательная:

 

изучить алгоритм исчисления

единого

сельскохозяйственного

налога

по законодательству

201

8

-

2019

года.

Развивающая:

способствовать расширению кругозора, развитию экономического мышления у студентов, умению обрабатывать информацию, самостоятельно делать выводы; привитие навыков самооценки своей индивидуальной работы и работы в группе; способствовать расширению словарного запаса учащихся путем введения новых понятий и терминов.

Воспитательная:

 стимулирование умения слушать и вступать в диалог, участвовать в коллективном обсуждении проблем, интегрироваться в группу сверстников и строить продуктивное взаимодействие, воспитание о

тветственности и

аккуратности,

воспитание

ответственного отношения к формированию собственных пенсионных прав

.

Оборудование: технологическая карта учебного занятия, раздаточный материал (тест, задачи, бланк ответов).

Принципы занятия: научность, наглядность, доступность, систематичность и последовательность, сознательность и активность.

В ходе занятия у студентов формируются следующие общие и профессиональные компетенции:

OK 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

OK 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Планируемые результаты:

Личностные:

- формирование ответственного отношения к учению, готовности обучающихся к саморазвитию;

- формирование целостного мировоззрения, соответствующего современному уровню развития;

- формирование нравственных чувств и нравственного поведения, осознанного и ответственного отношения к собственным поступкам.

Метапредметные:

Познавательные:

- умение преобразовывать знаки и символы, модели и схемы для решения учебных и познавательных задач;

- умение работать с разными видами информации;

- умение выделять и формулировать познавательные цели;

- умение определять понятия, создавать обобщения, устанавливать аналогии, классифицировать, устанавливать причинно-следственные связи, строить логическое рассуждение и делать выводы;

- формирование и развитие компетентности в области использования информационно-коммуникационных технологий.

Регулятивные:

- владение основами самоконтроля, принятия решений и осуществления осознанного выбора в учебной и познавательной деятельности;

- умение прогнозировать свою деятельность;

- умение ставить цели учебные задачи, выдвигать гипотезы;

- умение планировать свою деятельность для решения поставленной задачи.

Коммуникативные:

- умение организовывать учебное сотрудничество и совместную деятельность с преподавателем и сверстниками;

- умение формулировать, аргументировать и отстаивать своё мнение, с достаточной полнотой и точностью выражать свои мысли;

- умение слушать.

Форма организации работы на учебном занятии: сочетание фронтальной, индивидуальной и групповой работы.

Методы обучения: наглядный, частично-поисковый, проблемный.

Критерий диагностики эффективности занятия: самооценка выполненных на уроке заданий.

Раздаточный материал: тест, задачи, бланк для ответов на тест и решения задачи.

 

Межпредметные связи:

Обеспечивающие: «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

Обеспечиваемые: Бухгалтерский учет, налоги и налогообложение.

Список использованной литературы:

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции последующих законов), часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции последующих законов).

З

акон

Р

еспублики

Б

ашкортостан

от 28 апреля 2015 года № 221-3

«

Об установлении на территории Республики Башкортостан налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения

»

Налогообложение юридических лиц Гончаренко Л. И., Каширина М. В.

ООО Издательство «Форум», 2014.

Налоги и налогообложение: Скворцов О.В.

Практикум, ОИЦ «Академия», 2018

.

 

Интернет-ресурсы:

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/4209f933e6fb42facd46fa1dda1da80f6d85dc84/

https://www.nalog.ru/rn02/taxation/taxes/e

shn

/

https://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_

eshn

/

 

Глоссарий: налоги, налогоплательщик, специальные налоговые режимы, единый сельскохозяйственный налог, «ЕСХН».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Технологическая карта с дидактической структурой учебного занятия

Дидактическая структура учебного занятия

Деятельность обучающихся

Деятельность преподавателя

Задания для обучающихся, выполнение которых приведет к достижению планируемых результатов

Планируемый результат

1

2

3

4

5

Организационный момент

Приветствуют преподавателя и гостей, помогают в проверке явки на урок

 

Приветствие студентов и гостей, активизация внимания, настрой студентов на урок, выявление отсутствующих

Приготовится к уроку, привести в порядок учебные принадлежности

Готовность студентов к занятию

Целеполагание

 Слушают установки преподавателя, думают, размышляют

Организовывает целеполагание, обосновывает межпредметные связи, формирует алгоритм проведения занятия.

Сформулировать тему занятия

Формулируют тему занятия.

Повторение изученного материала

Слушают вопросы преподавателя, отвечают

Зачитывает вопросы

Словесное пояснение

Закрепление полученных знаний.

Изучение нового материала

 Воспринимают, осмысливают и запоминают учебный материал

  Обеспечивает восприятие, осмысление и первичное запоминание нового материала

Вести записи, участвовать в беседе с преподавателем, анализировать и делать выводы

Формирование новых знаний, закрепление и обобщение имеющихся

Закрепление изученного материала

Выполнение теста по ЕСХН

Обеспечивает правильность выполнения работы

Записывают ответы

Практическое применение и закрепление новых знаний. Самооценка.

 

 Решение задач

 Словесное пояснение

 Решить задачу

 

 

Отвечают на вопросы теста, выбирают правильный ответ

Наблюдение за работой студентов

Ответить на вопросы теста

Контроль знаний

Подведение итогов

 

 Проверка теста, оценивание в баллах своей работы на занятии

 Наблюдает за работой студентов

 Выполнить оценивание своей работы в баллах

Адекватная самооценка своей деятельности

1

2

3

4

5

Домашнее задание

Слушают и записывают

Объясняет, определяет цель дальнейшей работы

Изучение налогового кодекса по теме: «Специальные налоговые режимы», «Патентная система налогообложения».

Получение новых знаний по изученной теме

Рефлексия

 Слушают объяснения преподавателя

 Объясняет

 Дать оценку собственной деятельности на уроке и деятельности преподавателя

Анализ полученных результатов, переопределение цели дальнейшей работы, коррекция образовательного пути

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ХОД УРОКА

 

Организационный момент

Задачи этапа: подготовка студентов к работе на уроке.

1.Знакомство. Приветствие гостей.

2. Проверка отсутствующих

- Тема сегодняшнего занятия – «Специальные налоговые режимы», «Единый сельскохозяйственный налог». Мы должны научиться рассчитывать единый сельскохозяйственный налог.

 

II. Целеполагание

Задачи этапа: обеспечить мотивацию изучения нового материала; вызвать интерес к изучаемому материалу, актуализация субъективного опыта обучающихся.

- Ваша профессия неразрывна связана с налогами. В будущем это может Вам пригодиться при трудоустройстве в налоговую инспекцию, а вдруг Вы станете предпринимателем и откроете свой бизнес, Вам придется выбирать систему налогообложения по которой Вы будете осуществлять свою деятельность.

 

III. Повторение пройденного материала

- Для начала повторим основные понятия и выясним, что Вы знаете про специальные налоговые режимы.

Вопросы студентам:

- Что такое специальный налоговый режим?

(Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами)

 

 

 

- Какие специальные налоговые режимы Вы знаете?

(Упрощённая система налогообложения, Единый налог на вменённый доход, Система налогообложения для сельскохозяйственных товаро-производителей, Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, Патентная система налогообложения)

- Для чего нужны специальные налоговые режимы?

(Для поддержки и стимулирования развития бизнеса. Специальные режимы наиболее распространены в небольших и средних предприятиях, поскольку позволяют значительно упростить систему уплаты налогов и сдачи отчетности, а также сэкономить на платежах. Понятие “Специальный налоговый режим” подразумевает особую процедуру определения и взимания налогов, а также освобождения от их уплаты при наличии некоторых условий.)

- Что за режим такой, ЕСХН?

(ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Это налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах.)

- Кто может работать на ЕСХН?

(Для работы на ЕСХН организации и ИП должны соответствовать таким требованиям:

Заниматься производством, переработкой и реализацией

сельхозпродукции. Ключевое слово — производство. Если покупаете малину у фермера и делаете из нее варенье, перейти на ЕСХН не получится.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. Это все доходы, которые пришли по сельскохозяйственным кодам ОКВЭД. Например, группа кодов 01 касается растениеводства, животноводства, а 03 — рыболовства.

Для рыбохозяйств есть дополнительное условие: должны быть свои или арендованные судна, а численность работников меньше 300 человек.)

- Кто не может работать на ЕСХН?

(А это список организаций и ИП, кому закон запрещает работать на ЕСХН:

Производители подакцизных товаров, например алкоголя или парфюмерии.

Представители игорного бизнеса.

Казенные и бюджетные учреждения.

Если простым языком, то так: собираете малину, делаете варенье и продаете — можно работать на ЕСХН. Просто покупаете малину и делаете из нее варенье — нельзя работать на ЕСХН.)

- От уплаты каких налогов освобождает применение ЕСХН?

(Освобождает от налогов:

Организации:

налога на прибыль организаций

 (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)

налога на имущество организаций

 (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС.

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели:

налога на доходы физических лиц

 (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)

налога на имущество физических лиц

 (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)

налога на добавленную стоимость

 (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Когда же можно помимо таких налогов, как начисляемые на прибыль и на имущество, при ЕСХН не уплачивать и НДС в 2019 году? Условия, при которых отказ от НДС на ЕСХН становится возможным, возникают (п. 1 ст. 145 НК РФ):

Если намерение не платить НДС выражается в календарном году, соответствующем году начала

сельхоздеятельности

.

Доход от

сельхоздеятельности

(без учета в нем налога), полученный в году, предваряющем год отказа от применения НДС, не превышает значения:

в 2018-м — 100 млн руб.;

в 2019-м — 90 млн руб.;

в 2020-м — 80 млн руб.;

в 2021-м — 70 млн руб.;

в 2022-м и следующих за ним — 60 млн руб.

То есть  тем, кто на начало 2019 года уже осуществлял хоздеятельность в сфере сельского хозяйства, освободиться от НДС можно, если доход сельхозпредприятия, полученный за 2018 год, не превысил 100 млн руб. без учета НДС.

Использовать право на освобождение не могут лица, продающие подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ). Само освобождение не действует в отношении ввозного НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ).

С 2019 года лица, применяющие ЕСХН, вошли в число плательщиков НДС. Однако одновременно у них появилась возможность воспользоваться освобождением от уплаты этого налога. Освобождение доступно либо начинающим работу на ЕСХН, либо тем, кто его уже использует, но имеет доходы, не превышающие установленного предела за год, предшествующий началу применения льготы.

Отказ от применения НДС добровольный. Поэтому плательщику ЕСХН достаточно письменно уведомить об этом ИФНС. Однако добровольно вернуться к работе с НДС он не сможет. Обязанность начислять этот налог у него возникнет только в ситуации несоответствия условиям, дающим право на льготу. При этом права еще раз прибегнуть к освобождению плательщик ЕСХН лишится.)

- А что является объектом налогообложения ЕСХН?

(Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов.)

Преподаватель:

- правильно, молодцы!

Вместе со студентами определяется цель занятия: сейчас мы с Вами научимся рассчитывать размер ЕСХН.

 

IV. Изучение нового материала

Задачи этапа: обеспечить восприятие, осмысление и первичное запоминание нового материала.

Преподаватель и студенты в форме беседы формируют знания и умения рассчитывать единый сельскохозяйственный налог.

Преподаватель:

- Как же рассчитывается единый сельскохозяйственный налог? Запишем формулу:

Формула расчета следующая:

Если по итогам полугодия расходы превысили доходы, т. е. получен убыток, то сумма авансового платежа признается равной нулю. Положительная сумма авансового платежа зачитывается в сумме уплаты сельхозналога итогам года.

Возможна ситуация, когда в конце налогового периода у фирмы по результатам расчетов получилась сумма налога к уменьшению, а не к доплате. Например, при уменьшении к концу года доходов и увеличении расходов. Получившуюся отрицательную разницу можно: зачесть в счет недоимки по иным федеральным налогам или в счет предстоящих платежей по единому сельхозналогу и иным федеральным налогам; вернуть на банковский счет фирмы.

Налоговая база — это доходы минус расходы и убытки прошлых лет.

Налоговая база по единому сельхозналогу - это разница между доходами и расходами. Ее расчет имеет нюансы (ст. 346.5 - 346.7 НК РФ):

база увеличивается за счет доходов от реализации (в том числе, авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, и внереализационных доходов);

база уменьшается расходами по строго установленному Налоговым кодексом перечню;

доходы и расходы для расчета базы считают нарастающим итогом с начала года и включают кассовым методом (только после их оплаты);

налоговая база формируется по данным бухгалтерского учета.

В расчете налога ничего сложного нет. Сложно определить, какие доходы и расходы можно учитывать. В налоговом кодексе есть полный список доходов и расходов. Например, в список доходов входят доходы от продажи товара, от сдачи земельных участков в аренду и проценты по банковскому вкладу. В список расходов — расходы на зарплату сотрудникам, выплату компенсаций и пособий, покупку семян, рассады, удобрений, кормов и лекарств для животных, содержание служебного транспорта.

Доходы можно уменьшить на убытки прошлых лет.

Ставка налога. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою. Максимально — 6%.
В Кемеровской области предприниматели на ЕСХН платят налог по ставке 3% до 2021 года, в Москве — по ставке 6%, а в Московской области нулевая ставка. Предпринимателям из Подмосковья не нужно платить налог — только заполнять декларацию.

- Когда нужно платить ЕСХН?

(ЕСХН платят дважды в год:

Региональные налоги

До 25 июля текущего года — авансовый платеж по итогам первого полугодия.

До 31 марта следующего года — платеж по итогам года.

)

 

- Приведем пример расчета ЕСХН.

Задача 1.

За первые полгода предприниматель заработал — 600 000 руб, расходы — 400 000 руб. Ставка налога — 6%.

Считаем авансовый платеж, который нужно заплатить до 25 июля:

(600 000  − 400 000 ) × 6% = 12 000 руб

Во втором полугодии предприниматель заработал 800 000 руб, расходы — 700 000 руб. Нужно рассчитать сумму ЕСХН за весь год, а потом вычесть из нее уже внесенный авансовый платеж.

Налог за весь год:

(600 000  + 800 000 ) − (400 000  + 700 000 ) × 6% = 18 000 Р

Вычитаем авансовый платеж:

18 000  − 12 000  = 6000 руб.

Эту сумму нужно уплатить по итогам года — до 31 марта следующего года.

Задача 2.

Ситуация 1. Плательщик ЕСХН в первом полугодии 2018 г. получил доход от продажи выращенной сельскохозяйственной продукции – 3,2 млн. руб., доход от сдачи имущества в аренду (тракторов) – 1 млн. руб., предоплату в счет поставки семян – 1 млн. руб. Какие доходы включаются в налоговую базу при расчете ЕСХН?

Решение по ситуации 1:

Поскольку плательщики ЕСХН используют кассовый метод определения доходов и расходов, то в налоговую базу включаются все виды доходов.

Ситуация 2. ООО «Осень» в 1-м квартале 2018 г. продало выращенных им карпов по цене 50 руб. за 1 кг живого веса магазину, находящемуся в Московской области. Другую деятельность налогоплательщик не вел и других расходов не имел. Всего было реализовано 1000 кг карпов. Затраты ООО «Осень» на выращивание 1000 кг рыбы составили 30000 руб. рыночная цена реализуемой аналогичной продукции, сложившаяся в регионе в 1-м квартале 2018 г., составляла 100 руб. за 1 кг живого веса. Какие суммы должен заплатить налогоплательщик?

 

Решение по ситуации 2:

Налогоплательщик рассчитал налоговую базу и сумму налога:

налоговая база = 50000 – 30000 = 20000 руб.;

сумма налога = 20000*6/100=1200 руб.

Налоговый орган пересчитал налоговые обязательства и получил следующий результат:

налоговая база = 100000 – 30000 = 70000 руб.;

сумма налога = 70000*6/100=4200 руб.

Таким образом, налогоплательщик ООО «Осень» должен доплатить 3000 руб. и заплатить пени.

Ситуация 3. В 2017 г. ООО «Ландыш», работающее в условиях уплаты ЕСХН, получило убыток в размере 2,6 млн. руб. В 2018 г. разница между доходами и расходами налогоплательщика составила 4,8 млн. руб. Каков размер налоговой базы в 2018 г.?

Решение по ситуации 3:

Налоговую базу 2018 г. можно было уменьшить на сумму убытка, полученного в 2017 г., она составила 2,2 млн. руб.

Задача 3.

ИП Иванов выращивает на собственном участке овощи и реализует их на ярмарках и находится на режиме ЕСХН. За 2017 году у него образовались убытки в размере 15 тысяч рублей.  Общий доход за 2018 год согласно КУДиР составил 480 тысяч, расходы – 212 тысяч, за 1 полугодие соответственно 165 и 132 тысяч рублей.

Решение:

Исходя из этих данных, за 1 полугодие 2018 года ИП Иванов обязан уплатить (165-132)*6%=1,98 тысячи рублей, которые нужно перечислить не позднее 1 июля. Второй (итоговый) платеж рассчитывается следующим образом:

Расходы минус доходы: 480-212=268 тысяч;

Уменьшение на сумму убытков за 201

7

год: 268-15=253 тысячи;

Расчет суммы налога: 253*6%=15,18 тысяч;

Учет авансового платежа: 15,18-1,98=13,2 тысячи рублей.

Таким образом, налог в сумме 13200 рублей ИП Иванову необходимо оплатить до 31 марта 2019 г, в тот же срок предоставляется декларация ЕСХН за 2018 г.

Задача 4.

 ОАО «Золотой колос» находится на территории Краснодарского края. Акционерное общество производством овощей и их первичной переработкой и предоставляет услуги в области гостиничного бизнеса и общественного питания для населения во время летнего периода. По итогам календарного года общество получило доход в размере 24 млн. руб., в том числе от предоставления услуг в размере 5,2 млн. руб. С 1 мая текущего года по решению акционеров создан филиал, который занимается предоставлением услуг в сфере отдыха населения.

Определите, имеет ли право ОАО «Золотой колос» перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. Обоснуйте ответ.

  Задача 5.

ООО «Колосок» выращивает и продает зерно озимой ржи. Выручка за девять месяцев 2017 года составила 600.000 руб., в том числе:

- 480 000 руб. — за реализацию собственного зерна;

- 120 000 руб. — за зерно, приобретенное у других производителей.

Задание: определить имеет ли право ООО «Колосок» перейти на уплату ЕСХН и когда это можно будет осуществить.

Решение:

1. Определяется доля доходов предприятия от продажи собственного зерна в общей сумме доходов.

480 000 руб.: 600 000 руб. х 100%)=80%

Поскольку доля доходов от продажи собственного зерна превышает порог, установленный законодательством в 70%, право на переход к применению системы налогообложения в виде ЕСХН ООО «Колосок» имеет.

2. Определяется право на переход к применению системы налогообложения в виде ЕСХН.

Ответ: В соответствии с правилами перехода на применение ЕСХН, установленными главой 26.2 НК РФ, ООО «Колосок» сможет перейти на ЕСХН с 1 января 2018 года.

Задача 6.

ООО «Луговое» выращивает и продает масличные культуры и продукты их переработки и применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. В текущем налоговом периоде выручка от реализации продукции собственного производства составила 500.000 руб. Всего, с учетом продукции, приобретенной у сторонних производителей, выручка от реализации ООО «Луговое» в налоговом периоде составила 870.000 руб.

Задание: определить имеет ли право ООО «Луговое» в текущем налоговом периоде применять ЕСХН.

Методические указания по решению:

1. Определяется доля доходов предприятия от продажи продукции собственного производства в общей сумме доходов.

2. Определяется право ООО «Луговое» на применение системы налогообложения в виде ЕСХН.

3. Определяются последствия для ООО «Луговое» в случае утраты права на применение системы налогообложения в виде ЕСХН

Задача 7.

Рыборазводное хозяйство занимается разведением и выращиванием молоди и взрослых особей ценных пород рыб с последующей реализацией. Хозяйство применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. В предшествующем налоговом периоде доходы от реализации продукции собственного производства составили 800.000 руб., расходы — 1.000.000 руб. В текущем налоговом периоде доходы хозяйства составили 1.200.000 руб., а расходы – 700.000 руб.

Задание: определить сумму ЕСХН, причитающуюся к уплате за налоговый период.

 

V. Закрепление изученного материала. Расчет ЕНВД

Задачи этапа: обеспечить восприятие, осмысление и первичное запоминание нового материала.

Преподаватель и студенты в форме беседы формируют знания и умения рассчитывать единый налог.

 

Преподаватель:

- А теперь Вы самостоятельно решите похожую задачу и ответите на вопросы теста по теме «ЕСХН».

Задачи этапа: применение знаний при выполнениях тестовых заданий. Проверка усвояемости знаний

- Проверим Ваши знания по теме Единый сельскохозяйственный налог. Правильный ответ только один.

Каждый студент получает листок с тестом и задачу.

Студенты выполняют тест на тему «Единый сельскохозяйственный налог» (Приложение 1). После выполнения теста учащиеся меняются листочками с соседом по парте, проверяют вместе с учителем и выставляют оценку друг другу.

Количество правильных ответов

Менее 7

7-9

10-12

13-15

Оценка

2

3

4

5

 

Ответы на вопросы теста и сам тест (Приложение 1)

Задачи (Приложение 2)

Бланк для ответов (Приложение 3)

 

VI. Этап подведения итогов урока.

Задача этапа: совместно со студентами выявить качественную оценку работы класса.

Взаимопроверка друг друга. Работа с листами ответов на тест. Ребята меняются листочками с ответами и проверяют тест и задачу соседа по парте. Ставят друг другу оценки.

- Ребята! А назовите преимущества и недостатки ЕСХН?

(Главный плюс ЕСХН — освобождение от уплаты других налогов. Что еще хорошо:

Уведомительный характер перехода. Сначала начинаете работать, потом сообщаете в налоговую.

ИП могут совмещать с ЕНВД и патентом, компании — только с ЕНВД.

Простая система учета. Нужно платить налог два раза в год и один раз в год сдавать декларацию.

К учету можно принять больше расходов, чем по УСН. Лимита расходов нет.

Из минусов:

Доходы и расходы учитываются по кассовому методу, то есть по фактическому поступлению и списанию средств со счета. Это влияет на расчет налога. Если 

какие-то

 оплаты задерживаются и, например, вместо декабря пройдут в январе, то учесть их можно будет только в следующем году.

Нужно следить, чтобы выручка по сельхозпродукции была не ниже 70% от всего оборота.

)

 

VII. Этап информации о домашнем задании.

Задачи этапа: Обеспечить понимание учащимися цели, содержания и способов выполнения домашнего задания.

Повторить основные определения по теме «

Специальные налоговые режимы

»

Выяснить самостоятельно, какой специальный режим выгоднее всего применять ИП

.

Ознакомиться дома ст.346.34-346.42 Налогового кодекса РФ, «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции»

 

VIII. Рефлексия.

- Ребята, если Вам понравился сегодняшний урок, повернитесь друг к другу, улыбнитесь и пожмите руки! Спасибо за урок, всего хорошего!

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Тест по теме «Единый сельскохозяйственный налог»

1. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее…

50%

30%

70%

 

2. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов…

Транспортного налога и налога на имущество физических лиц

НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ

НДС, транспортного налога, НДФЛ

 

3. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать…

НДС

Налог на имущество организаций

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

 

4. Организации, не перешедшие на уплату ЕСХН, уплачивают налог на прибыль по ставке…

0%

18%

6%

 

5. Ставка ЕСХН равна…

15%

10%

6%

 

6. Налоговым периодом по ЕСХН является…

Квартал

Месяц

Календарный год

 

7. Размер убытка, полученного в текущем налоговом периоде, может уменьшать налогооблагаемую базу будущих налоговых периодов…

Только на 50%

На 100%

Только на 70%

 

8. По окончании календарного года налогоплательщики должны представить декларацию по ЕСХН не позднее…

31 марта года, следующего за отчетным;

30 апреля года, следующего за отчетным;

25 дней после окончания года, следующего за отчетным.

 

9. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается НК РФ и вводится в действие...

Федеральным законом

Законом субъектов РФ

Нормативно - правовыми актами представительных органов местного самоуправления

 

10. На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели при условии, что...

За предшествующий календарный год доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ими на угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в их общей выручке от реализации товаров составила не менее 70%

За предшествующие 4 квартала доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в их общей выручке от реализации товаров составила не менее 70%, а средняя численность работающих не превысила 200 человек

Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превысила 200 человек

 

11. Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты...

Налога на прибыль

Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Налога на землю

 

12. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу является...

Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки

Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, налогоплательщика

Доходы уменьшенные на величину расходов

 

13. Налоговой базой по единому сельскохозяйственному налогу признается...

Кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий

Денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов

Денежное выражение выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки

 

14. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе...

Повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков не более чем на 25%

Повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу не более чем на 20%

Не вправе повышать (понижать) налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу

 

15. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу представляется налогоплательщиком в налоговый орган в срок...

Не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

 

Ключ:

1.

c

6.

c

11.

b

2.

b

7.

b

12.

c

3.

c

8.

a

13.

b

4.

b

9.

a

14.

c

5.

c

10.

a

15.

c

 

 

Количество правильных ответов

Менее 7

7-9

10-12

13-15

Оценка

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Варианты задач для самостоятельной работы

 

Вариант 1.

ИП Петров за первые полгода заработал — 1 600 000 руб, расходы составили — 900 000 руб. Ставка налога — 6%. Во втором полугодии предприниматель заработал 800 000 руб, расходы — 700 000 руб.

Рассчитать авансовый платеж и сумму ЕСХН за весь год.

 

Вариант 2.

ИП Иванов выращивает на собственном участке овощи и реализует их на ярмарках и находится на режиме ЕСХН. За 2017 году у него образовались убытки в размере 25 тысяч рублей.  Общий доход за 2018 год согласно КУДиР составил 370 тысяч, расходы – 210 тысяч, за 1 полугодие соответственно 285 и 240 тысяч рублей. Рассчитать авансовый платеж и сумму ЕСХН за весь год.

 

Вариант 3.

Рыборазводное хозяйство занимается разведением и выращиванием молоди и взрослых особей ценных пород рыб с последующей реализацией. Хозяйство применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. В предшествующем налоговом периоде доходы от реализации продукции собственного производства составили 450.000 руб., расходы —700.000 руб. В текущем налоговом периоде доходы хозяйства составили 1.200.000 руб., а расходы – 800.000 руб.

Определить сумму ЕСХН, причитающуюся к уплате за налоговый период.

 

Вариант 4.

В 2017 г. ООО «Ландыш», работающее в условиях уплаты ЕСХН, получило убыток в размере 2,6 млн. руб. В 2018 г. разница между доходами и расходами налогоплательщика составила 4,8 млн. руб. Каков размер налоговой базы в 2018 г.? Определить сумму ЕСХН, причитающуюся к уплате за налоговый период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

 

Бланк для ответов и решения задачи

№ вар.

 

Фамилия

 

Решение задачи:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ответ:

 

 

 

 

 

 

Оценка:

 

 

Бланк для ответов на тест

1.

 

 

6.

 

 

11.

 

 

2.

 

 

7.

 

 

12.

 

 

3.

 

 

8.

 

 

13.

 

 

4.

 

 

9.

 

 

14.

 

 

5.

 

 

10.

 

 

15.

 

 

 

Количество правильных ответов

 

Оценка